예스폼 엑셀서식
재무제표를 이용한 자동현금흐름표
수정 분류 기타/일반 등록자 옥*왕 등록일 2007-05-21 첨부파일 엑셀 예스폼_현금흐름표간접법별지서식10호
질문
작성된 재무제표를 이용하여 자동 현금흐름표 엑셀 양식이 필요합니다.
답변

안녕하세요. 옥치왕 회원님
예스폼 Power Excel 서식 담당자입니다.

회원님께서 신청하신 [현금흐름표] 서식은 `파워엑셀서식`의 서비스와는 다른 성격의 내용이며, 간단히 참고하실 수 있는 사항들을 몇가지 말씀드리도록 하겠습니다.

현금흐름의 추정은 회계적이익에 감가상각을 더한 것으로 추정할 수 있으며, 실제의 현금흐름은 회계장부상의 기록과 상당히 다를 수 있으므로 캐쉬플로우상의 이익과 회계적이익 두 가지 사항을 모두 염두하여야 합니다.

첫째로 현금흐름 추정하시려면 `순현금흐름의 개념`을 기본으로 정리를 시작하는 것이 좋습니다. 순현금흐름은 일정 기간에 발생한 모든 현금유입에서 모든 현금유출을 제외한 값입니다. 회원님의 기본자료가 구축이 되셨을때를 예상하여 엑셀과 연계하여 만들 수 있는 예를 들어보도록 하겠습니다.

일단 기본적인 계산을 위하여 각각의 셀을 다음과 같이 지정합니다.
<셀 A1> 은 `cash inflow`의 값을 지정, <셀 B1>에는 `cash outflow` 값을 지정합니다.
다른 부가적인 항목사항을 입력하지 않으셨다면, `NCF` 값의 반영은 <셀 C1>에 지정하여 줍니다.

▶ $A$1 + $B$1 = C1 (C1의 셀에는 =$A$1 + $B$1 으로 입력)
▶ NCF`t` = CI`t` - CO`t`
▶ 순현금흐름 = 현금유입 - 현금유출

이렇게 위의 3가지로 설명할 수 있습니다.
<위 수식은 후에 TRUE값, FALSE 값으로 배열수식등에 응용하여 다양한 결과를 얻을 수 있습니다.>

또한, 회계적이익(NI)과 순현금흐름(NCF)이 어떤 관계를 가지고 있는지 간단히 나타내보겠습니다.
<법인세차감전순이익 `EBT`와 영업이익`EBIT`는 임의의 셀로 지정하셔도 됩니다.>

▶ NI= EBT - Tax
   = EBT - EBT x t
   = EBT(1-t)
   = (EBIT-I)(1-t)
   = (R-E-I)(1-t)

`E` 에는 감가상각비가 포함되어 있으므로 `NCF`는 회계적이익에 실제 현금유출이 없음에도 비용으로 계산된 감가상각을 더해주시면 됩니다.

▶ NCF = NI + Depreciation
     = EBIT(1-t) + Depreciation

부채가 있는 회사의 는 NCF는 아래와 같이 표현할 수 있습니다.

▶ NCF = NI + Depreciation + Int(1-t)
     = EBT(1-t) + Deprecitation + Int(1-t)
     = (EBT + Int)(1-t) + Depreciation
     = EBIT(1-t) + Depreciaton

이밖에도 현금흐름을 추정시에는 이자비용, 매몰원가, 기회비용, 순운전자본, 잔존가치 등을 고려하셔야 합니다.

▣ 총수익
▣ 감가상각비를 제외한 비용
▣ 감가상각비
▣ 이자와법인세차감전순이익(EBIT)
▣ 순이익
▣ 순운전자본변화액
▣ 순운전자본회수
▣ 투자액
▣ 세후잔존가치

위의 사항들을 토대로 한 후, 설명해드린 방식들로 현금흐름 추정할 수 있습니다. 추가로 원하시는 사항이나 서식관련 사항들은 아래 연락처로 문의하여 주시면 성심껏 답변해드리겠습니다. 감사합니다.


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